Что вы ищете
    Основное, что надо знать тем, кто хочет стать самозанятым
    Консалтинг

    Основное, что надо знать тем, кто хочет стать самозанятым

    Костюченко Юлия Михайловна

    Самозанятые – это плательщики налога на профессиональный доход (далее – НДП).

    1. Самозанятыми могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (далее – ИП). Деятельность самозанятого должна осуществляться без наемных работников. ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения.

    2. Для регистрации в качестве плательщика НПД (или самозанятого) необходимо или скачать мобильное приложение «Мой налог», которое доступно в GooglePlay и App Store, либо авторизироваться в веб-версии «Мой налог» https://lknpd.nalog.ru/auth/login либо через уполномоченные банки (https://npd.nalog.ru/credit-orgs/). Банков на текущий момент 27 и интерфейс мобильных приложений банков позволяет сделать вывод, что эти приложения заменяют приложение «Мой налог».

    При регистрации через «Мой налог» можно войти с помощью ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика, если нет регистрации в личном кабинете налогоплательщика, то возможно с помощью мобильного приложения отсканировать свой паспорт и сделать селфи, также возможно зарегистрироваться в приложении с помощью учетной записи на госуслугах.

    Проверить статус самозанятого возможно на сайте - https://npd.nalog.ru/check-status/

    3. По факту самозанятые могут оказывать любые услуги и осуществлять любую деятельность, но не признается доходом самозанятого (то есть это не доход по данному режиму НПД и будет облагаеться в общем порядке):

    - доходы, получаемые в рамках трудовых отношений (то есть договор не должен содержать признаков трудового или риска переквалификации);

    - доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

    - доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

    - доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

    - доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

    - доходы от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

    - доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

    - доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее 2 лет назад (то есть перед заключением договора необходимо убедиться, что самозанятый не состоял в трудовых отношениях с юридическим лицом (или ИП) в течение 2 лет, предшествующих дате заключения договора с физическим лицом, зарегистрированным в качестве самозанятого);

    - доходы от уступки (переуступки) прав требований;

    - доходы в натуральной форме;

    - доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

    4. Не вправе применять режим самозанятого:

    - лицо, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    - лицо, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

    - лицо, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

    - лицо, имеющие работников, с которыми оно состоит в трудовых отношениях;

    - лицо, ведущее предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;

    - лицо, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров ККТ при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ;

    - лицо, применяющие иные специальные налоговые режимы.

    5. Предел годового дохода - 2,4 млн руб. Если лимит превышен, лицо теряет право применять НПД. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ, а ИП может перейти на другой спецрежим, к примеру УСН, уведомив налоговый орган. Все доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.

    6. Ставка – 4 % с доходов, полученных от физических лиц, 6 % – с доходов полученных от юридических лиц и ИП. Страховые платить не надо, т.к. в эти ставки уже включены отчисления (1,5 %) в Фонд обязательного медицинского страхования. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке, т.е. физическое лицо при желании может самостоятельно делать отчисления.

    7. Декларацию представлять не нужно. ККТ применять не надо. Но надо применять приложение «Мой налог» (о нем ниже) для формирования чеков (актов). Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

    8. Налог уплачивается ежемесячно. Налог за месяц рассчитает инспекция и пришлет уведомление в приложении, через которое осуществлена регистрация. Заплатить налог надо не позднее 25-го числа следующего месяца. Если нет дохода – уведомление не придет и налог платить не надо. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

    9. При расчетах по получению профессионального дохода налогоплательщики НПД обязаны сформировать чек (он же акт) в приложении и передать его либо в электронной форме, либо на бумажном носителе своим покупателям. При наличных взаимоотношениях или с использованием электронных средств платежа чек передается покупателю в момент расчета, при иных формах денежных расчетов в безналичном порядке – не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

    Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

    В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

    1) путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком);

    2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

    Организации – плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у самозанятых, при отсутствии чека, сформированного самозанятым.

    Составлять отдельно акты оказанных услуг в целях документального подтверждения расходов в виде стоимости оказанных самозанятым услуг не требуется.

    Утратит ли статус СОНКО, если ООО с единственным иностранным участником окажет ей благотворительную помощь
    Сложные вопросы возмещения расходов на проезд к месту отпуска сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера. Часть 4
    Сложные вопросы возмещения расходов на проезд к месту отпуска сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера. Часть 3
    Сложные вопросы возмещения расходов на проезд к месту отпуска сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера. Часть 2
    Сложные вопросы возмещения расходов на проезд к месту отпуска сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера. Часть 1
    Водоканал отказывается заключать контракт по п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона № 44-ФЗ
    Оплата проезда несовершеннолетним детям сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера
    Расходы на перелет, если в месте пересадки работник провел выходные
    Дни отдыха для работников-доноров
    Оплачиваемый отпуск для получения второго среднего образования работника
    Страховые взносы с социальных выплат: быть или не быть?
    Можно ли не «потерять» НДС с основных средств при переходе с ОСНО на УСН?