• Кейсы и публикации
  • О компании
  • Контакты
Что вы ищете
    Учитывать ли субсидии в доходах ИТ-компаний в рамках «налогового маневра»?
    Право 23 ноября 2021

    Учитывать ли субсидии в доходах ИТ-компаний в рамках «налогового маневра»?

    Для российских компаний, работающих в ИТ-сфере, с 1 января 2021 года действуют пониженные ставки по налогу на прибыль и пониженные тарифы по страховым взносам. Для их применения нужно соблюсти несколько условий.

    ИТ-компаниям в рамках «налогового маневра» с 1 января 2021 года предоставлены следующие льготы: право уплачивать налога на прибыль по пониженным ставкам. В федеральный бюджет – до 3 %, в бюджет субъекта РФ – до 0 %; право уплачивать страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ по суммарному тарифу 7,6 %.

    Одним из условий, выполнение которого дает право использовать льготы в рамках «налогового маневра» – доля доходов компании от деятельности в области ИТ должна быть не менее 90% ее общего дохода.

    В доходы от деятельности в области ИТ нужно включить доходы:

    • от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, разработанных организацией;

    • передачи исключительных прав на разработанные организацией ПО и базы данных, прав на их использование по лицензионному договору, в том числе путем предоставления удаленного доступа через Интернет к программам и базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности;

    • оказания услуг или выполнения работ, в том числе с привлечением субподрядчиков, по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных;

    • оказания услуг или выполнения работ, в том числе с привлечением субподрядчиков, по установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных, разработку, или адаптацию, или модификацию которых осуществляла организация.

    Виды доходов, которые может учитывать ИТ-компании для использования льгот в рамках «налогового маневра» перечислены в п.1.15 ст.284 и п.5 ст.427 НК РФ. Если какие-либо поступления не поименованы в этих пунктах, учитывать их в составе ИТ-выручки нельзя. Некоторые из них чиновники уже перечисляли. Например, доходы от: предоставления по лицензионным договорам прав использования топологий микросхем, секретов производства (ноу-хау), в указанной доле доходов организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (письмо Минфина от 23.11.2020 № 03-03-06/1/101948); деятельности по оказанию консультационных услуг, услуг по проектированию информационных систем и аутсорсингу (п. 5 приложения к письму ФНС от 18.12.2020 № СД-4-3/20902@).

    Теперь Минфин обратил внимание еще на один вид поступлений, которые нельзя относить к доходам от ИТ-бизнеса. Речь идет о доходах в виде субсидий. При определении доли доходов от осуществления ИТ-деятельности в целях применения пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов субсидии включаются в состав внереализационных доходов организации, но не включаются в сумму доходов такой организации от осуществления деятельности в области ИТ (письмо от 01.11.2021 г. № 03-15-06/88336).

    В КонсультантПлюс уже собран большой массив информации по теме льготного налогообложения ИТ-компаний. Рекомендуем собрать папку в Избранном по данной теме, чтобы актуальная информация была под рукой, а важные документы поставить на контроль, чтобы не пропустить изменения.

    Готовое решение: Меры поддержки в рамках налогового маневра для IT-отрасли, электронной промышленности и разработчиков ЭКБ (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}


    Право 23 ноября
    Учитывать ли субсидии в доходах ИТ-компаний в рамках «налогового маневра»?
    Право 23 ноября
    Утверждена предельная база по взносам на ОПС и ОСС с 1 января 2022 года
    21 ноября
    С Днем бухгалтера!
    Право 16 ноября
    О формировании чеков на маркированные товары
    Право 16 ноября
    Коронавирус: отраслевые и общие меры поддержки
    Право 09 ноября
    Утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ для отчета за 2021 год
    Право 09 ноября
    О дополнении перечня кодов доходов и вычетов по НДФЛ с 9 ноября 2021 года
    04 ноября
    С Днем народного единства!
    Право 02 ноября
    Удаленка и вакцинация персонала в Санкт-Петербурге: предусмотрели новые меры
    Право 02 ноября
    Прослеживаемость товаров: ФНС разъяснила ряд нюансов о книге покупок, отчете и ответственности
    Право 26 октября
    ЦБ снова повысил ключевую ставку: новое значение применяйте в расчетах с 25 октября 2021 года
    Право 26 октября
    Рекомендованная форма УПД не требует дополнительных изменений
    Право 19 октября
    Расходы на частичную ликвидацию ОС в 2021 году учитываются по-новому
    Право 19 октября
    Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами — когда и как сдавать
    Право 15 октября
    Суд признал право инспекции при встречной проверке запрашивать документы за период
    Право 12 октября
    Система прослеживаемости: переходный период и штрафы за несдачу отчетности
    Право 12 октября
    Новая форма заявлений в ФНС о начислении имущественных налогов с 5 октября 2021 года
    12 октября
    Поздравляем с Днем кадрового работника!
    Право 11 октября
    Правительство опубликовало постановление о моратории на плановые проверки малого бизнеса в 2022 году
    Право 08 октября
    Инспекция вправе запросить при встречной проверке документы не по конкретной сделке, а за период